专题一:商业银行风险导向内部审计框架商业银行风险导向审计理念概述商业银行内部控制与风险管理框架内部控制及风险管理的发展历程商业银行内部控制及风险管理监管要求构建商业银行内部控制之关键因素商业银行内部审计职能定位与团队建设商业银行内部审计流程与主要方法内部审计组织与计划审计立项与授权审计准备初步调查指导和开展内部审计分析性程序及符合性测试实质性测试及详细审查审计发现与建议向董事会和高层管理者报告审计意见整改与跟踪专题二:商业银行内部审计实施商业银行整体层面内部审计实施商业银行支持性流程内部审计实施预算管理要点与审计成本费用要点与审计采购管理要点与审计基项目要点与审计资产管理要点与审计货币资金及单证管理的要点与审计会计处理与财务报表编制的要点与审计商业银行核心经营业务内部审计实施存款业务审计贷款……
逻辑思路:《巴塞尔新资本协议》的重大突破:首次将法律风险纳入了国际银行资本充足率监管框架,要求国际活跃银行采用规定的方法计量法律风险,并以此为基础确定其资本标准。从《巴塞尔新资本协议》的有关规定来看,法律风险是指银行因经营活动不符合法律规定或者外部法律事件而导致风险敞口的可能性。如果商业银行自身的操作风险控制体系不充分或者无效,未能对法律问题作出反应,这种情况就会引发法律风险。本专题将结合信贷实务,讲解法律风险的形式、来源、相关法律规定及防范措施,讲师曾在银行从事信贷及资产保全工作,近年来从事风险管理咨询服务,接触过大量贷款坏账及诉讼清收案例,在课程中将以案说法,重点剖析信贷实务中担保风险防范。商业银行信贷业务面临常见法律问题和风险信贷人员法律基础知识讲解(一)借款合同法律关系分析(二)主要……
第一单元贷款内控管理及授信风险1、风控机制不严导致整体风险案例:银行内控漏洞多,某行长谋划1.6亿元诈骗案例:难抵高利诱惑,客户经理和行长变身资金“掮客”案例:客户经理染指民间借贷信贷业务与民间借贷防火墙亟需完善案例:客户经理伪造公章诈骗储户起诉中信银行索赔200万案例:授信业务引发客户损失导致复杂纠纷,银行业务创新涉嫌违规2、授信管理当中需关注的风险案例:浙企现“跑路潮”,授信需加强非财务因素分析案例:沪票商再现大案,银行承兑汇票失控爆发风险案例:集团债务危机,凸显银行“大客户”授信管理存在漏洞案例:通过票据贴现规避贷款限额,引发合规风险第二单元授信业务法律风险1、贷款和担保主体的法律风险案例:担保合同无效,如何追回贷款2、贷款合同签约和管理的法律风险案例:使用同一合同文本带来不同结果,合……
传统的内部审计角色是单位内部的“经济警察”;而在新形势下,要求内审人员更多地转型为银行内部咨询师、内控设计师和风险管理专家等角色,从而对内部审计师队伍的专业知识、业务技能、战略感知、行业了解等综合技能提出了更高的要求。如何从内部控制及审计理念出发,发现银行运营管理及流程漏洞,在风险、问题未来临之前,就预先指出制度的疏漏,帮助银行完善内控与风险管理体系建立,避免更大的损失出现。 本课程从新的视角审视现代银行内部审计操作的全部流程,通过对大量内控、内审项目的真实工作记录进行提炼,结合培训师实务经历及内控咨询服务的经验,以案说法,让枯燥的审计知识、方法与技巧鲜活展现,启发初学者掌握内审一般程序及方法,同时理解“兵无常势、水无常形”,应针对不同项目灵活运用内控知识,让参训人员了解最新的内部审计理论……
课程大纲:第一模块阿米巴经营理论探究一、稻盛和夫的实学—直接为经营服务的会计学《稻盛和夫的实学》是阿米巴经营的基础,在这一部分,稻盛和夫先生提出了“会计七原则”,这也是我们引进“阿米巴经营”的前提,事实上凡是引进阿米巴并最终取得成功的企业,无不贯彻执行了这七条原则。1.以现金为基础的经营—现金经营原则2.贯彻一一对应原则—一一对应原则3.彻底地实行筋肉坚实的经营—筋肉坚实的经营原则4.贯彻完美主义—完美主义的原则5.用双重确认的办法保护公司和员工—双重确认的原则6.提高核算效益—提高核算效益的原则7.实行透明经营—玻璃般透明经营的原则二、阿米巴经营阿米巴经营是稻盛和夫先生在京瓷集团的管理实践中不断完善和确立起来的管理理论和管理方法,阿米巴经营从经营管理的角度成为推动京瓷集团快速成长的动力。作……
第一部透过报表看风险商场如战场,企业经营管理人员要带领自己的企业克敌制胜,就需要学习阅读和分析财务报表。因为,从某种意义上说,财务报表分析可以称为“企业业务诊断”,就像医生对病人进行体检、诊断一样,只有充分了解了病情,才能对症下药;企业经营管理人员也只有充分了解了企业财务状况、企业盈利能力、现金流量状况等,才能解决企业存在的问题,才能剔除不利因素,改善管理。一、报表入门1.为什么要看财务报表2.有哪些财务报表可以看3.财务报表可以提供哪些信息二、解读资产负债表1.什么是资产负债表2.资产负债表能为我们提供哪些有用的信息3.资产负债表财务风险分析l资产负债表要素构成分析l资产构成状况分析l资产价值质量分析l资本构成分析l资产流动性分析l资产负债表变化趋势分析三、解读损益表1.损益表的主要内容有……
第一部分审计基础万丈高楼平地起,夯实基础对于整个内部审计来说非常重要。有的企业内部审计实行了几年后没有兴旺发展,反而被企业高管给灭掉了;有的企业内部审计从一开始就寄人篱下,一直是默默无闻、无关紧要。究其原因就在于根基不牢,也就是内部审计的基础工作不扎实。适当的职能定位、机构设置的独立性和权威性、职业高要求以及规范化的管理是内部审计基础的四大支柱,这些对于能否长期稳固地促进企业内部审计事业向前发展是关键的。1.内部审计职能定位2.内审机构设置与职业要求3.内部审计准则4.审计程序第二部分实用文书无论是内部审计的高级人员,还是助理人员,面对的就是各种各样的审计文书。据调查,现在内部审计文书有两个比较突出的问题,一是各个企业自身的内部审计文书都不统一,且变化大;二是文书设计不合理,有的太复杂操作性……
一、经济责任审计实施背景及相关法律法规分析经济责任审计历史演进经济责任审计在不同组织形式下的定位与实施动因分析两办关于经济责任审计发布的背景与主要内容内部审计实务指南第5号主要内容及解释二、经济责任审计基本概念厘定经济责任审计必须正确分清的几个概念界限经济责任审计目标定位:明确责任还是要求效果经济责任审计的主要类型:离任、任中与专项审计经济责任审计的组织设置:单独执行还是联席会议经济责任审计工作重要原则与要求经济责任审计对象中的“四责一规定”三、经济责任审计的主要程序与方法审计计划拟定前后应该予以考虑的几个因素针对不同类型的被审计单位审计方案制订的特殊考虑经济责任审计实施流程与主要方法经济责任审计报告撰写要点与最忌讳的三种模式经济责任审计终结阶段的主要工作内容经济责任审计相关主要文书与案卷的……
企业集团是以产权关系为纽带的母子公司企业法人联合体,母公司是整个集团的投资中心、管理中心、决策中心。财务控制是企业集团的母公司对子公司管控的核心,它贯穿了企业整个运营流程,在集团全面管控制过程中,均发挥着重要的作用。如何建立母子公司财务控制框架,是每个企业集团须要考虑的重要问题。母公司只有成功地实施有力的财务控制,才能真正实现对其子公司的控制,企业集团必须建立规范的母子公司财务控制框架,进行有效的财务控制,才能有序运转,促进整个企业集团的可持续发展。 笔者认为集团母子公司财务控制框架是由战略控制、组织控制、人员控制、制度控制、资金控制、资产控制、预算控制、信息控制、审计控制和文化控制等方面构成的有机整体。
模块一:财务核算中心能帮公司干点啥?情景案例:作为公司高管,你理想中的财务是啥样的?模块学习:1.财务核算中心是干嘛滴?2.为啥2016年沃尔玛公司的裁员会刷爆我们的朋友圈?3.世界500强公司财务核算中心长啥样?4.为啥财务核算中心的建立能让财务部门逐步成长为高管理想中的样子?5.财务核算中心建立了,原有的财务人员将走向何方?6.实践中,财务核算中心能帮公司实现哪些方面的增值?总结反思:知识点简要回顾模块二:业务部门从哪些方面配合财务部门,能让财务工作更好地支撑业务发展?情景案例:你的公司里,业务和财务的合作模式是啥样的?模块学习:1.财务管理的铁三角是什么?2.什么是业务和财务合作的最佳模式?3.国有企业财务核算中心的建立面临哪些困难?4.高管人员该如何推进财务核算中心的建立?5.业务人……
风险导向型内部审计流程与审计方法如何用七何法编制年度审计计划?风险识别和风险评估工作怎么做?风险导向型审计的内部流程是什么?准备阶段审计工作如何开展?内审目标如何确定?审计方案如何制定?审前调查案例分析获取审计证据的方法及案例分析审计抽样方法审计底稿要点审计报告编制要点基于风险的业务流程审计的案例解析业务流程如何划分如何识别业务流程风险点销售业务流程内审案例分析采购业务流程内审案例分析投资业务流程内审案例分析舞弊审计的识别和内审案例分析往来审计关注点及案例分析发现审计线索的技巧总结内部审计转型及发展方向内部审计如何向风险导向型内部审计转型?内部审计在风险管理中的实操方法有哪些?区块链技术对未来的内部审计会产生哪些影响?电子发票时代,风险管理及内部审计的要点是什么?内部审计的组织保障与及内审人……
课程概要:从各大税种入手,助力企业降低税务成本,同时站在企业战略的角度进行企业整体税务筹划,规避税务管理中的风险。1、企业日常经营的税收筹划2、投资重组的税收筹划3、金税三期对于税收的影响
课程概要:带领大家全方位视角解读财务报表,从业务的角度读懂报表背后的故事。1、会计要素的基本概念2、资产负债表的解读3、利润表的解读4、现金流量表的解读
大纲内容概要:第一天上午9:00——12:00主要内容为新会计准则及其相关一、新会计准则的体系变化与核心要点:1、上市公司所得税会计的处理:这点的奥妙在于:纳税影响会计方法的做法有财务回旋的空间。2、计提的资产减值不得转回3、债务重组所得可以计入当期损益4、非货币性交易从按账面价值计量改为按公允价值计量5、关联公司合并以账面价值核算6、存货发出计价一律采用“先进先出法”7、扩大合并报表范围8、应予资本化的借款利息不再限于固定资产9、证券投资的期末计价二、与现行会计体系的差异之处:1、从会计科目上:新会计准则下会计科目变化:“现金”科目变为“库存现金”科目。新准则取消了“短期投资”、“短期投资跌价准备”科目,设置了“交易性金融资产”和“可供出售金融资产”科目,并在“交易性金融资产”科目下设置“……
第1单元会计是企业的语言一、会计语言Ⅰ(一)反映企业在特定时点状况的词汇1、资产2、负债3、股东权益(二)反映企业在一定期间经营情况的词汇1、收入2、费用3、利润二、会计语言Ⅱ(篇)三、会计语言Ⅲ(时态)1、现在时--企业现在怎么样?2、过去时--企业过去怎么样?3、将来时--企业未来怎么样?第2单元怎样阅读和分析资产负债表一、什么是资产负债表二、怎样阅读和分析资产负债表三、资产负债表的作用第3单元怎样阅读和分析利润表一、什么是利润表二、怎样阅读和分析利润表三、利润表的作用第4单元怎样阅读和分析现金流量表一、什么是现金流量表二、怎样的阅读和分析现金流量表三、现金流量表的作用
课程大纲第一部分财务报表分析与企业财务诊断第一章会计是企业的语言第一节会计语言之一——字、词、句第二节会计语言之二——篇第三节会计语言之三——语法规则第二章怎样阅读和分析资产负债表第一节什么是资产负债表第二节资产负债表项目注释第三节怎样阅读和分析资产负债表第四节企业财务状况诊断书第三章怎样阅读和分析利润表第一节什么是利润表第二节怎样阅读和分析利润表第三节企业盈利诊断第四节利润分配方案第五节股东权益变动表简析第四章怎样阅读和分析现金流量表第一节什么是现金流量表第二节现金流量表注释第三节怎样阅读和分析现金流量表第四节现金流量表附注第五节企业健康状况再诊断第五章会计报表附注和财务情况说明书第一节会计报表附注第二节财务情况说明书第六章怎样综合评价公司财务质量第一节综合评价公司财务质量的内容、标准和程……
课程大纲一、九大循环审计1、人力1.1审计范围1.2审计要点1.3案例研究2、财务2.1审计范围2.2审计要点2.3案例研究3、采购3.1审计范围3.2审计要点3.3案例研究4、物流4.1审计范围4.2审计要点4.3案例研究5、生产5.1审计范围5.2审计要点5.3案例研究6、研发6.1审计范围6.2审计要点6.3案例研究7、销售7.1审计范围7.2审计要点7.3案例研究8、信息系统8.1审计范围8.2审计要点8.3案例研究9、投资筹资9.1审计范围9.2审计要点9.3案例研究二、离任/任中审计1、审计原则2、审计范围3、审计要点4、打分细则5、案例研究三、IT审计1、审计范围2、审计要点3、案例研究四、工程审计1、审计范围2、审计要点3、案例研究五、互联网时代审计工作开展探讨
课程大纲一、审计模式结合的背景和收益1、背景2、收益二、舞弊审计与常规审计结合1、结合收益2、组织开展3、方案策划4、实施要点5、后续处理三、离任/任中审计与运营审计结合1、结合收益2、组织开展3、方案策划4、实施要点5、后续处理四、IT审计与运营审计结合1、结合收益2、组织开展3、方案策划4、实施要点5、后续处理五、工程审计与运营审计结合1、结合收益2、组织开展3、方案策划4、实施要点5、后续处理六、思考1、如何在本公司多种审计模式结合开展业务?2、其他模式结合可能性?
作为一名优秀的企业高管,你是否曾有过以下困扰: 1、如何快速看懂常用的财务报表 2、如何掌握最常用的财务分析方法 3、如何通过分析财务报表来发现企业经营过程中存在的问题 4、如何通过透视财务报表来发现企业存在的风险,包括经营风险和财务风险 5、如何改善企业现金流状况 6、如何做好融资决策 7、如何实施高效的全面预算管理 8、如何有效管控企业资产,提高资产使用效率 9、如何进行全面的成本管控 10、辛苦赚来的钱,要承担沉重的税负,不能合理避税,亏大了,如何合理降低税收成本 11、如何作出正确的投资决策 12、如何识别风险并管控风险 13、如何对集团公司财务进行管控 14、如何进行并购重组 15、销售报价到底报多少,报高了失去定单和商机,报低了企业亏本 16、生产……
2017年10月,财政部下发财会[2017]24号《关于印发<管理会计应用指引第100号—战略管理>等22项管理会计应用指引的通知》,把管理会计体系建设上升到国家战略层面,明确提出了“十三五”时期推进管理会计广泛应用的具体措施,企业在经济转型期内以财务为导向的管理水平全面提升已经迫在眉睫。 然而,现今多数企业的财务人员无法突破传统的财务视野,不知如何从企业经营者的角度去审视财务与会计问题,也就无法实现从“核算财务”向“业务财务”及“战略财务”的转型。 麦肯西公司最近的一项调查表明,目前企业财务部门用于业务处理的时间为60%,只有不到10%的时间用于决策支持,而世界级企业的财务部门用于决策支持的时间已达50%。 如何实现财务向价值创造环节转移,如何通过预算管理、风险控制及财务管控等管理理……
中国经济新常态下,原材料、劳动力价格不断上升,竞争越趋激烈,利润越来越薄,如何降本增效,提高企业竞争力? 如何从企业内部挖潜提升绩效? 没有人可以对抗趋势,互联网经济已蓬勃发展,冲击到大量传统企业的生态环境,如何转型?如何进行战略重构?如何在进行产品服务和业务模式创新的同时,提升战略执行力? CEO们从未如此需要专业、全面的财务信息来支持决策,从财务报表透析企业战略与竞争力是管理层对财务的急迫要求,最高管理层迫切需要财务部门成为企业绩效改善的发动机,迫切需要财务成为业务合作伙伴、战略合作伙伴,做为财务人,你准备好了吗?我们是否能打破财务部门是服务部门,不创造价值的意识?我们是否能提升财务在企业的影响力并创造价值?我们是否真正具备从财务报表透析企业战略与竞争力的能力从而有效支持经营决策? ……
在经济下行压力的新常态下,实体经济遭遇到前所未有的困难与挑战,许多企业利润下降,甚至出现亏损,企业经营面临困难,还贷能力大打折扣。商业银行的信用风险不断积累和上升,我国银行的不良贷款余额出现连续上升的势头,局部地区的不良率也在不断上升,商业银行的信贷资产安全面临巨大挑战。 对商业银行来说, 企业客户提供的财务报表是判断其资信状况的主要依据, 识别企业客户财务报表的真假, 对选择优质客户、提高信贷资产质量、降低信贷风险非常重要。客户经理在识别客户虚假信息方面应该有不可替代的作用。客户经理如何具备透过企业有用的财务信息,对目标企业进行科学分析和准确判断,如何通过财务报表识别客户的信用风险,如何提高银行信贷资产的质量和安全,是摆在各家银行面前的重要课题。加强客户经理训练,这是摆在各银行面前的重要……
会计是国际通用的商业语言,是企业经营管理者必须掌握的重要技能,认真研读企业的财务报表,正确分析和理解其中的财务信息,是企业领导者的基本功。财务报表对于经营管理者来说显得神秘而复杂,繁杂的报表项目和数据常常让经营者望而却步。实际上,在这些枯燥无味的数字背后隐含着极其丰富的经营和管理信息,包括企业管理者过去正确和错误决策所导致的结果,包括反映企业未来兴衰存亡或命运趋势的信息,具有极其重要的战略意义。
2018年“冰冰”事件引起连锁反应,从影视圈查税风暴,再到传销被倾覆。联想2018年整年财政政策频出,都预示着我们国家的税收征管发生了深刻的革命。目前的经济形势下,政府坚持货币政策的稳健性,大力推行积极的财政政策,降税降费支持企业发展。但税收是政府的钱袋子,堤内损失堤外补,政府降税同时也在加强税收征管力度。本课程详细解读政策的要点和路径,帮助三高人群和中小企业主建立税商思维,及时应对财富管理的三大风险,财富安全,财富缩水和税务稽查 本课程,以解读影视圈查税风暴为起点,分析目前税收征管政策和税收新政的产生背景及对三高人群及中小企业主的影响。由表及里,分析社保入税、国地税合并、新个税改革,CRS上线,房产税,电商法等最新政策,揭示税收征管从财富流量再到财富存量,再到财富传量的变化趋势,结合中国……
当代财务管理者是公司重要的战略决策制定者和执行者之一,是穿插于经营管理和资本市场之间的不可或缺的角色。但据IBM调查显示,只有23%的财务管理者属于 “价值整合者”,即掌握了高超的业务洞察力和高效的财务效率。为应对日新月异的挑战,现代企业的财务经理、财务总监需要具备战略眼光、精通价值管理、驾驭资金周转、把握风险控制、通晓绩效评价,高效地组织企业的各项财务管理和会计工作。
财务指标是考核企业业绩的关键因素之一,在中国的商务环境日趋复杂,竞争日趋激烈的情况下企业管理者的决策过程如果不考虑财务因素,就如同现代化的飞机在飞行过程中没有导航系统一样盲目而充满危险。 本课程将深入浅出地介绍财务报表的核心内容,从介绍会计过程,会计方法入手,解读财务报表及其对企业利润的影响,以帮助学员理解并熟练使用财务报表,并能通过分析企业的财务报表以明确数据背后的经济内涵和实质;阐述公司财务决策的核心知识。力图从管理的角度透视财务概念,将财务信息转化为管理决策的有效数据指标和依据,明确财务政策与企业经营决策之间的关系;并通过案例教学帮助学员深入理解财务管理精要。
在游戏规则里玩耍的人,很少会想到自己要去制定游戏规则。商业银行信贷过程所使用的财务报表是按照自己制定的游戏规则编制的还是……。当我们每每看到商业银行按照现行的财务制度编制的财务报表给企业信贷时,我们都不寒而栗!信息不对称是造成不良信贷的根源,那到底有哪些信息不对称呢?本课程将告诉你财务是一个真实的谎言,将告诉你会计利润的真相,将告诉你如何进行利润的操控与反操控,同时还告诉你商业银行信贷要按照经济利润,要按照自己制定的游戏规则玩游戏。 在新常态下,经济下行压力增大,商业银行在企业金融服务这片“蓝海”中展开了更为激烈的竞争,尤其是对大客户争夺明显处于劣势的中小商业银行来说,小微企业金融服务已经成为立足之本。课程将告诉每一位客户经理如何从财务角度发现潜在客户。 企业的财务报表作为一门“商业语言……
有效财务管理必须建立在“以利润为中心,以净现金产生机制和成本控制机制为基本点”的基础上。利润是企业追求的目标,而净现金产生机制和成本控制机制是实现利润目标的两个前进的车轮。净现金产生机制的作用是解决企业的生存问题,而成本控制机制的作用是解决企业的发展问题。因此,非财务人员应从这两个机制入手,从整体上把握财务管理。
十九大报告中指出,公司要强化风险管理意识,提高风险判断能力与管控水平。公司要加强顶层设计,将风险管理和企业发展战略相结合、优化管理流程,将风险管理融入企业经营管理、突出重点,强调风险管控、完善机制,做好风险管理的基础工作。随着市场经济的发展,公司经营的环境越来越复杂,风险越来越难于防范,伴随着科技水平的改进与创新,风险也在变幻与升级,从而更加重了公司对风险识别与控制的负担,也降低了原有对风险管控的能力。做为公司企业的管理者也需要重新认识风险、识别风险、掌控风险,才能有效的控制与降低风险。公司在市场中运营而不受风险的影响,就需要管理层管理者对风险有一定的了解与掌控,十九大报告的指引也是符合当下的经济形式与发展情况,党中央也是希望企业、公司能够升级自已的风险控制体系,从而能在经济的大潮中一帆向前……
用全新的内部审计的理念和方法,发现企业内部的财务流程漏洞、项目管理漏洞、内部控制管理漏洞等,梳理企业的运作流程,找到企业经营不理想的根本所在。帮助内审人员真正实现企业所有者、管理层可以信任的“管家婆”的功能,在风险、问题未来临之前,就预先指出制度的疏漏,避免更大的损失出现。 从新的视角重新审视现代企业内部审计操作的全部流程,通过对大量的审计项目的真实工作记录进行提炼,点明内部审计的实质、掌握内部审计的方法与技巧。 以案说法,让枯燥的审计知识、方法与技巧鲜活展现,使初学者得到启发,理解到“兵无常势,水无常形”,针对不同的审计对象,有不同的审计方法,能在较短的时间内掌握审计技能,并为已有一定经验的审计人员的提供更加广阔的思路和更高层次的理解。