导入：透过一组数据看成本

（一）什么是人力成本

1、人力成本的概念

2、人力成本的范围

案例分享：《人力成本预算科目计划表》的填写

2、从人力成本的来源上划分

1）直接成本

2）间接成本

3）开发成本

3、从人力成本的形态上划分

1）固定成本

2）变动成本

案例练习：区分X企业哪些属于固定成本和变动成本

（二）为何要做人力成本分析

1、人力成本的有效性分析

1）无效人力成本

2）有效人力成本

3）人力成本率

案例练习：计算X企业的人力成本率

2、影响人力成本的外部因素

1）物价上涨

2）人力资源供给状况发生变化

3）企业所在地区的差异

3、影响人力成本的内部因素

1）企业规模

2）订单状况

3）利润状况

4）无效成本增加

4、人力成本分析的重要意义

（三）怎样进行人力成本分析

1、人均效率

案例练习：计算X企业X车间的人均工资、人均效率

2、分析人力资源的开发空间

1）效率分析法

2）成本分析法

3、人力成本分析方法

1）历史数据法

案例练习：用历史数据法计算X企业的人力成本总额和人力成本率

2）成本角度的倒推法

案例分享：X企业从人力成本总额和比率倒推出来的各部门的人力成本

案例练习：给定X企业成本相关数据，用成本倒推法导出各部门的人力成本

3）利润角度倒推法

案例分享：X企业给出利润、分摊的固定费用、毛利率后如何控制人力成本

案例练习：给定X企业利润相关数据，用利润倒推法导出各部门的人力成本

4、外部比较法

案例分享：X企业如何利用外部比较法进行内部的人力成本控制

（四）如何有效控制人力成本

1、人力成本预算方法

案例分享：《人力成本提供明细表》的填写

以历史常数推算法得出经验值（倒推法）

以定员定编推算法得出预估值（顺推法）

2、总成本控制法

案例练习：X企业如何应用顺推法与倒推法计算总人力成本和人力成本率

3、细节成本中心，将责任下移

4、以降低来保控制

（五）如何有效降低人力成本

1、正向降低法

1）组织架构设计

2）充分考虑管理幅度因素

3）流程重组与优化

4）减少间接成本和无效人力成本

案例练习：X企业X年试用期离职人员的无效成本基准表的填写

2、反向降低法

1）工作质量上升一个台阶

2）提升组织与个人绩效

3）人员组合、产品服务升级

4）突破关键瓶颈

3、比较法

1）可以业务外包的工种

2）设备投资与人力比较

3）产品设计与工艺改进

4）吸纳员工资金

5）年薪制

6）股权激励（股票期权与虚拟股票）

4、从人力成本到人力资本

总结：课程回顾及答疑

课程标签：人力资源、绩效管理