第一讲全面预算概述

Ⅰ、什么是全面预算管理

1、什么是预算

2、什么是预算管理

3、什么是全面预算管理

何谓“全过程”

何谓“全方位”

何谓“全员”

Ⅱ、为什么要开展全面预算管理

1、众多优秀企业的管理实践

2、国家有关部门的强力推荐

3、全面预算管理的自身价值

Ⅲ、企业如何搭建全面预算管理体系

1、总体思路：依据四个导向、构建四大体系、做好五层衔接、实现四项目标

2、建立四层预算组织：保障全面预算管理的有序开展

Ⅳ、如何确定年度预算目标

一、年度目标体系

1、目标确定的“理念转换”

2、清晰和明确的战略是年度预算管理的重要基础

企业战略管理过程

3、确定哪些目标？————集团顶层年度目标体系

第一种思维：基于平衡记分卡（BSC)的视角——国际企业实践

衡计分卡作为一种战略绩效管理及评价工具，主要从四个重要方面来衡量企业

平衡计分卡的强大管理功能主要体现在五个方面：

第二种思维：改进的平衡年度目标体系——本土企业实践

4、年度目标如何测算：

经营性质类目标测算

内部管理类目标测算

重要管理工作（非量化的）

5、年度目标确定原则

①战略原则：

②市场原则：

③股东期望原则

④标杆对比原则：

⑤自身能力原则

6、年度目标如何分解——分解维度

Ⅴ、如何进行计划和预算编制

1、年度和月度两级计划预算的作用不一样，但应相互衔接

2、预算编制内容

3、预算编制起点

4、年度计划和预算编制

5、月度计划和预算编制

6、预算编制方法

销售计划和预算示例

生产计划和预算示例

采购计划和预算示例

费用预算编制注意事项

7、预算编制审核

Ⅶ、如何对接绩效和薪酬

1、绩效管理体系

2、形成各层级绩效考核表

3、绩效考核表核心要素

4、绩效考核结果与绩效薪酬挂钩方式

5、绩效管理中的五个角色

Ⅵ、如何进行预算过程控制

1、明确预算执行控制责任体系

2、建立预算台账，规范预算执行流程

3、在预算体系下进行适度的授权

4、严格资金支付控制

5、坚持经营分析与预警管理，强化过程绩效控制

6、预算分析目的与作用：

7、建立“五会”过程监控机制

8、追加调整显柔性

9、预算调整情形

10、开展预算审计工作

Ⅷ、成功推行全面预算管理的关键要素

一、正视预算环境，合理选择预算模式

二、明确预算主题，逐步发挥预算功能

三、牢记战略导向，促使目标落地。

四、塑造预算文化，全员参与预算

五、健全预算体系，保障预算有效实施

六、完善预算基础，提高预算精确性和有效性

七、借助预算信息化，提高预算管理的效率

八、坚定信念，强力推行，经受时间的炼狱

亲身案例讲解

课程标签：财务法律,成本管理