2019-10-31 更新 409次浏览
一、为何要加强内部控制
1.众多企业失败的教训
2.众多民营企业管理现状
1)人治主义/经验主义/习惯主义/冒进主义
3.企业自身健康发展的要求
1)风险总是存在的
2)企业不同规模不同发展阶段的管理方式区别
3)由人治到法治
4)由经验到科学
5)由习惯到规则
6)由冒进到稳健
二、内部控制基本认识
1.直觉五问内控
1)问1:内部控制到底控制什么?
2)问2:该控制为何称“内部”?
3)问3:内部人如何施加影响?即如何进行控制?
4)问4:内部控制建设的最终表现形式是什么?
5)问5:不同规模和发展阶段的企业对内控的需求程度差异大吗?
2.内部控制的国内外发展
1)国际上内部控制的发展阶段
2)内部牵制阶段
3)内部控制制度阶段
4)内部控制结构阶段
5)内部控制整体框架阶段
6)中国内控体系的整体框架
①2008年财政部《内部控制基本规范》
②2010年财政部《内部控制配套指引》
3.内部控制的五大要素介绍
1)内部环境
2)风险评估
3)控制活动
4)信息与沟通
5)监督
4.内部控制的八大方法介绍
1)不相容职务分离
2)授权批准
3)会计系统(记录报告)
4)财产保护(资产保全)
5)预算控制
6)运营分析控制
7)绩效考评控制
8)内部审计控制
三、企业内部控制体系建设
1.企业主要业务活动的内部控制与风险防范
1)采购环节的内控与风险防范
2)销售环节的内控与风险防范
3)研发环节的内控与风险防范
4)生产环节的内控与风险防范
5)投资环节的内控与风险防范
2.企业主要管理活动的内部控制与风险防范
1)战略制定与管理的内控与风险防范
2)公司治理与决策的内控与风险防范
3)组织设置与运行的内控与风险防范
4)现金流管理的内控与风险防范
5)合同管理的内控与风险防范
3.企业如何构建和运行内部控制体系
1)总体思路:“四步一循环”
2)内控问题查找
3)内控整改固化
4)内控运行监督
5)通过内控审计(视需要)
6)内控体系的持续改进
四、内控体系建设八大关系
1.作业控制与管理控制、战略控制
2.内控与现有制度的关系处理
3.内控与财务管理
4.内控与集团管控
5.内部控制与全面风险管理
6.理清内控与其他管理方式的关系并有效融合
7.内控法治与人治的结合
8.内控建设与变革管理
课程标签:企业战略,集团管控