2019-11-11 更新 519次浏览
第一讲:资产的会计核算操作实务
一、货币资金
1.库存现金
科目设置技巧:实务中,通过科目设置巧妙将“随借随用,用后报销”业务与“定额备用金”业务清晰分开。
2.银行存款
核算实操技巧:便于银行余额调节表编制,核算时应“未雨绸缪”
3.其他货币资金
注意点:其他货币资金的核算范围
二、存货
1.外购存货
1)赊购方式购入,“应付账款”的入账价值
2)含现金折扣的赊购业务
3)外购存货发生短缺
注意点:进项税额转出的情况
2.委托加工存货
易错点:委托加工应税消费品,受托方代收代缴的消费税的处理
3.发出存货
1)发出存货的计价方法
思考:我国会计准则为何不允许采用后进先出法?
2)生产经营领用周转材料
3)销售存货
易错点:销售原材料时,收入计入“其他业务收入”科目
4)在建工程领用存货,关注现行会计处理的变化
5)视同销售
4.存货的期末计量,存趺价准备在后期可转回
5.存货的清查
注意点:存货盘盈冲减“管理费用”,盘亏计入“管理费用”或“营业外支出”
4.计划成本法
三、固定资产
1.固定资产的确定标准
思考:对于生产经营主要设备物品,实务中一般如何确定其标准?
2.初始计量
注意点:最新财税对进项税额抵扣的规定
3.后续计量
4.后续支出
思考:生产车间固定资产修理费为何记入“管理费用”?
5.处置
思考:净损益记入“资产处置损益”的情形
四、无形资产
注意点:内部研发科目设置需考虑最新财务报表“研发费用”项目的填列
思考:净损益记入“资产处置损益”的情形
五、投资性房地产
注意点:进项税额抵扣问题
核算实操技巧:抓住核算规律,投资性房产转换核算很简单
六、长期投权投资
注意点:合并核算规律(同一控制与非同一控制)、非合并核算
七、资产减值
1.会计准则第8号文减值资产的范围
2.减值损失的确认与计量
核算实操技巧:当期确认减值技巧
知识点联系:之前确认的坏账又收回,两种会计处理方法取哪一种更完美?
第二讲:负债的会计核算操作实务
一、短期借款
注意点:季末付息的核算
二、应付票据
1.初始取得
2.到期核算
案例:银行承兑汇票与商业承兑汇票核算的不同
三、应付账款
注意点:附有现金折扣的会计核算
互动:结算金额少了,彼此结清了吗?引出核算要点
四、预收账款
注意点:核算过程中科目的使用
五、应交税费
互动:大家在实务中遇到哪些税费?
1.增值税
1)一般纳税人
注意点:视同销售、进项税不允许抵扣、进项税额转出、交纳及期末结转
2)小规模纳税人
注意点:进项税不能抵扣,科目的设置
互动:结合实务相关业务,进行要点强化
2.消费税
案例:委托加工应税消费品的核算
3.其他税费
注意点:现行准则规定房产税、车船税、印花税、城镇土地使用税等应计入“税金及附加”
六、应付职工薪酬
1.职工及职工薪酬的范围
2.月末及次月发放工资的实务操作
案例:强化实务操作中社会保险的最新变化
3.交社保、公积金的实务操作
4.发生职工教育经费出支的实务操作
案例:实务操作易错点
5.实务经常发生的非货币职工薪酬的核算操作
七、其他应付款
注意点:核算范围
八、长期借款
注意点:利息费用的处理,特别是利息费用资本化的会计处理
第三讲:所有者权益的会计核算操作实务
一、所有者权益的构成
注意点:其他权益工具、其他综合收益、专项储备
二、投入资本
注意点:非股份有限公司与股份有限公司的核算科目不同
三、留存收益
1.盈余公积的核算实务
2.未分配利润的核算实务
1)期末结转利润
2)分配股利或利润
案例:以典型案例强化留存收益的会计核算操作
四、其他权益工具
五、资本公积和其他综合收益
1.资本公积的核算业务
2.其他综合收益的核算业务
六、专项储备
互动:专项储备核算的内容有哪些?
第四讲:生产成本与期间费用的会计核算操作实务
一、生产成本的核算实务
1.生产成本的核算内容
2.生产成本的核算实务
注意点:生产成本核算科目的设置
二、期间费用的核算实务
1.管理费用
互动:业务招待费都记入管理费用吗?
思考:由于税法对业务招待费的税前扣除有严格规定,在实务操作中如何进行科目设置以备数据的迅速抓取?
注意点:管理费用的核算内容
2.销售费用
注意点:销售费用的核算内容
3.财务费用
互动:实务中,你接触较多的财务费用有哪些?
第五讲:收入与利润的会计核算操作实务
一、收入的核算实务
1.收入的确认和计量
注意点:收入确认和计量的五大步
2.合同成本
注意点:合同履约成本、取得成本、与之相关的资产的摊销和减值
3.特定交易的会计处理
二、利润的核算实务
1.三大利润的构成
案例:通过案例数据强化利润层次的含义
2.营业外收入及营业外成本
1)营业外收入的核算内容
2)营业外支出的核算内容
注意点:现行会计准则的变化
3.本年利润的核算实务
4.综合收益总额
课程结束,现场答疑
课程标签:财务法律、财务审计