一、信贷人员财务报表分析基础

1、财务报表的概念与构成

2、会计是技术、艺术还是魔术？

3、企业活动如何反映在财务报表

小案例：从老王卖鞋亏了多少，看三大财务报表及内在逻辑关系

二、资产负债表的阅读与分析

1、资产负债表的概念和作用

2、资产负债表项目解读

3、公司的各项经营活动在报表上怎样反映

4、资产负债表三力模型解读

5、资产负债表重点项目阅读之机会篇：如何从报表项目中发现各类业务的营销机会；

货币资金越高越好吗？（案例：台湾博达电子的货币资金永动机）

应收账款如何分析？（案例：四川长虹应收账款巨额坏账）

存货的猫腻在哪里？（案例：达尔曼钻石之谜、獐子岛消失的扇贝）

应付账款周期真的越长越好吗？

6、资产负债表重点项目阅读之风险篇：如何从报表项目中了解还款来源及监控风险

7、从银行信贷业务的角度重新审视资产负债表

三、利润表的阅读与分析

1、利润表的概念和作用

2、利润是如何形成的和主要项目解读

3、如何识别企业盈利质量：现金利润、应计利润、持有利润、虚拟利润……

4、利润表重点项目阅读之机会篇：如何从报表项目中发现各类业务的营销机会；

5、利润表重点项目阅读之风险篇：如何从报表项目中了解还款来源及监控风险

6、从信贷角度解构企业利润表：从利润表剖析企业商业模式

四、现金流量表的阅读与分析

1、现金流量表的概念和作用

2、现金流量表项目的解读

3、现金流量表的结构分析

4、现金流量质量分析

5、现金流量表的比率分析

6、经营活动净现金流Vs净利润之辨析

7、自由现金流分析方法

案例：利润表，资产负债表，现金流量表三者之间的关系

五、财务报表综合分析

1、财务报表分析方法概述

2、偿债能力分析

案例：资产负债率低于50%的魔术如何变出来的？

3、经营效率分析

4、盈利能力分析

案例：销售毛利率可以大于100%吗？

5、综合分析：杜邦分析法

案例：绝味鸭脖Vs周黑鸭

6、财务报表综合分析与客户信用评级

案例讨论：某企业的三大报表分析，可以贷款吗？

舞弊理论及财务报表舞弊动机

1、了解舞弊理论以更有效地识别客户财务舞弊迹象

2、财务报表粉饰及舞弊常见动机（结合部分案例）

七、财务报表舞弊方法及识别

1、财务报表原理及勾稽关系

2、财务报表舞弊基本逻辑

3、财务报表舞弊主要方法

4、信贷视角财务分析和核查关注重点

5、主要财务报表项目舞弊及案例讲解（以下案例仅供参考，实际授课时根据情况选用）

资产类科目解析及舞弊识别

负债类科目解析及舞弊识别

损益类科目常见舞弊识别

现金流量表科目解析及常见舞弊识别

（典型案例：康美药业、康得新、宝莲生物、四川长虹、首创股份、万福生科、尔康制药、欧菲光、汉能薄膜、东方园林、金亚科技、公准股份、蓝田股份、台湾博达、达尔曼、绿大地、银广夏、世纪星源……）

6、尽职调查中如何发现报表舞弊、核实财务数据真实性。

八、识别财务报表舞弊的三大利器

1、表内结构分析：利用报表结构性比率，识别舞弊项目

2、表间逻辑校验：利用财务报表之间的逻辑关系识别舞弊

3、表外信息印证：利用常识、利用业务背景、利用非财务数据与财务数据之间印证来识别舞弊

课程标签：财务法律、财务审计