2019-10-31 更新 487次浏览
一、正确认识全面预算管理
1.什么是预算?
2.什么是预算管理
3.什么是全面预算管理
4.全面预算管理三个层次的功能
二、全面预算制定“五步法”
1.全面预算管理体系总体框架
2.全面预算管理的组织体系
3.“五步法”制定全面预算制定
第一步:年度战略研讨
1.经营环境分析
2.战略定位研讨
3.核心经营思路
4.重大投资项目
5.管理改善重点
6.下年目标大盘
第二步:年度目标确定
1.公司目标结构
2.公司目标预测
3.公司目标确定
4.公司目标分解
5.部门目标形成
第三步:部门年度计划和预算编制
1、编制启动
1)编制前的准备:六清
2)编制启动会
2、部门计划制定
1)2016年度部门经营/管理导向
2)2016年度主要预算目标及内部分解
3)2016年度主要目标达成策略表
4)2016年度重点工作计划表
5)资源需求与相关支持
3、部门预算制定
1)销售部门预算
2)生产部门预算
3)采购部门预算
4)研发部门预算
5)投资部门预算
6)人力资源部门预算
7)其他管理部门预算
8)财务部门预算
4、计划和预算审核
1)目标审核
2)计划审核
3)资源审核
5、预算对话会
第四步:公司年度经营计划和预算编制
1、公司年度经营计划整合
1)2015年度主要目标完成预测与问题总结
2)2016年度主要经营环境分析
3)2016年度主要战略/经营和管理导向
4)2016年度各项预算目标
5)2016年度增收降本主要经营/管理策略
6)2016年度经营计划
7)2016年度投资计划
8)2016年度重点管理计划
9)2016年度专项工作计划
2、公司年度预算汇总平衡
1)业务预算汇总(销售、采购、研发、生产等)
2)资本预算汇总(内部投资、外部投资等)
3)成本费用预算汇总(生产成本、管理费用、销售费用、财务费用等)
4)预算利润表
5)预算资金收支平衡表
6)预算资产负债表
7)各项预算指标汇总表
3、公司年度计划和预算批准
1)预算委员会批准
2)董事会批准
第五步:对接绩效
1、绩效考核方案制定
1)考核指标的内容
2)不同层次考核的差异
3)组织考核与个人考核
2、绩效考核表的7大要素:
1)指标类型和数量(注意高、中、基层绩效考核指标差异)
2)指标权重
3)指标定义
4)目标值
5)考评方式
6)考评周期
7)数据来源及考评者
3、绩效与薪酬挂钩方式
4、绩效签字仪式
1)绩效承诺
2)绩效沟通
三、全面预算管理的执行与控制
1.目标实现的过程跟踪
2.计划的执行与检查管控
3.资金的支付与预算控制
4.预算的分析与预警机制
5.预算的追加机制
6.预算的调整机制
7.预算的审计机制
8.全面预算管理如何和成本控制融合
四、总结——成功推行全面预算的关键点
课程标签:财务法律,预算管理