为什么做预算？预算是谁的事情

一、全面预算的重要性

全面预算的含义

全面预算的分类

如果通过全面预算将公司的战略目标分解

二、如何制定全面预算管理目标

全面预算管理的目标包括哪些

定目标的方法有哪些

定目标——年度目标的制定

年度利润目标如何确定

年度收入目标如何确定

年度成本费用目标如何确定

审信息——预算使用的信息不准，预算则不准

学方法——预算编制的六种方法——固定与弹性，增量与零基，滚动与定期。

【案例分析】请分析这家企业预算管理存在的问题？

【课堂互动】请根据课程内容确定公司年度的各项经营目标，并说明是否合理。

【点评】学员组互评+老师点评

经营预算的编制

三、经营预算的编制——企业的茶米油盐酱醋茶

销售预算——预算编制的起点

生产预算——以销定产

采购预算——以产定购

制造费用预算——以产定耗

人工费用预算——以产定工

单位产品成本预算——预计的成本定额

销售及管理费用预算——预计的费用标准

【案例分析】根据手里的预算表格和数据编制预算

【课堂互动】各分组人，模拟采购、销售、生产、财务、总经理协调预算

【点评】学员组互评+老师点评

资本预算及财务预算的编制

四、资本预算——企业的投资理财及休闲度假

投资总额的估算——投多少？

融资方案的确定——融多少，从哪里融？

资本成本的确定——付多大的代价？

项目投资回报的估算——多大的回报？

五、财务预算——企业未来生存状态的规划（此处，会深度讲解三张报表的结构）

预计资产负债表——多大的“盘子”，什么结构？

预计利润表——赚多少？怎么赚？

预计现金流量表——有多少钱？哪来的钱？

【案例分析】根据手里的预算表格和数据编制预算

【课堂互动】各分组人，模拟编辑资本预算，并编制出预计的资产负债表、利润表及现金流量表

【点评】学员组互评+老师点评

预算审查、总结、反馈及分析以及如何制定预算管理制定

六、预算的审查与执行——先审，后做

预算谁来审，又审什么？

预算的组织实施——谁来负责？

预算执行的监控——谁来监督？

七、预算的调整、分析及考核——在做的过程中完善自我

预算调整的原则——以不变应万变

预算分析的方法——以目标位导向

预算在考核中的应用——为绩效考核提供依据

【案例分析】模拟建立预算管理制度及对应的考核制度

【课堂互动】各分组人，根据预算管理制度的执行情况，制定考核制度

【点评】学员组互评+老师点评

【课程总结】

预算是种习惯，成功是种习惯，要给企业养一个走向成功的习惯！

课程标签：财务法律、预算管理