第一讲：非财务人员需了解的财经制度

一、现金的管理

1.现金的使用范围

互动：日常哪些业务涉及到现金？

2.库存现金的最高限额

3.现金的内部控制

1）现金实物管理与财务记录分开

2）印鉴分管理制度

思考：如果不实行印鉴分管制度会造成什么后果？

二、会计档案保管期限

三、结算票据管理

1.常见票据的提示付款期限

1）支票：自出票日起10日

2）商业汇票：自汇票到期日起10日

2.开支票时谨记“三不”

1）不得签发空头支票

2）不得签发与预留签名、印鉴不符的支票

3）不得签发支付密码错误的支票

注意点：如有违反，其处罚措施

四、发票管理

1.不得虚开发票

注意点：虚开发票的处罚措施

2.发票需盖章

注意点：发票不盖章的处罚

第二讲：非财务人员需知的会计核算方法

导入：会计循环图

一、会计循环

1.确认——经济业务发生、填制与取得原始凭证、审计原始凭证

2.计量——填制记账凭证

3.记录——登记账簿

4.报告——编制财务报表填制记账凭证

二、会计科目与账户

1.会计科目与账户的定义

2.常用科目

三、复式记账

1.复式记账的原理

2.借贷记账法

四、填制和审核记账凭证

1.填制记账凭证

2.审核记账凭证

五、登记账簿

1.明细分类账

2.总分类账

六、财务报告

练习：以支付销货运费为例，强化会计循环

第三讲：非财务人员需掌握的原始凭证填制与审核

一、原始凭证的分类

1.自制原始凭证

互动：实务中遇到哪些自制原始凭证？

2.外来原始凭证

互动：实务中遇到哪些外来原始凭证？

二、原始凭证的填制

1.原始凭证填制的基本内容

2.原始凭证填制的基本要求

注意点：记录真实、内容完整，手续完备、格式统一、填写认真、及时

3.原始凭证的填制方法

注意点：蓝黑墨水、阿拉伯数字的书写、汉字大小写数字的书写规范、货币符号的书写规范、原始凭证填写的错误更正等

案例：烤花车间主任报销结算差旅费，填写《差旅费报销单》

三、原始凭证的审核

1.内容合法性、合理性

2.填制完整性、正确性

互动：展示原始凭证，进行辨别

3.纳税人识别号、开户行、地址电话、税率

4.货物或应税劳务、服务名称栏

5.增值税专用发票需要开具清单的情况

注意点：开具培训会议清单，必须由酒店系统或销售系统开具，并加盖发票专用章

6.发票备注栏需填列的情况

7.发票盖章

注意点：如既盖了财务专用章，又盖了发票专用章，则为不合格发票，退回重开

8.成品油发票

9.专用发票纳税人填写不完整，则发票不合格不能报销

10.发票不得涂改

四、无发票，取得收据进行税前扣除的规定

互动：没有发票，收到收据能报销进行税前扣除吗？

1.规定中的“个人”所指的群体

2.“小额零星业务”的范围

3.收款收据需载明的信息

五、费用报销时的主要问题

互动：大家在报销时遇到哪些问题？你在审核下属报销单据时遇到什么问题？

1.票费用报销单或差费报销单上签字不齐全

2.报销单填写不规范的问题

3.原始单据存在监制章不正确等问题

4.报销单粘贴的问题

互动：将一粘贴好的报销单给学员，让其找出问题

1）票据粘贴杂乱无章

2）票据使用订书机装订、固体胶粘贴

3）火车票上日期、票价重要信息，被胶水粘住，无法查看

六、差旅费车票增值税的抵扣

1.只有国内旅客运输服务，才能抵扣进项税额

2.增值税电子普通发票按发票上注明的税额进行抵扣

2.航空运输电子客票行程单的抵扣方法

3.铁路车票的抵扣方法

4.公路、水路等其他客票的抵扣方法

注意点：票据上必须注明旅客身份信息，才能抵扣进项税额

第四讲：非财务人员必备的财务报表阅读与分析能力

一、财务报表及其分析方法

1.基本财务报表

2.财务报表的分析方法

二、资产负债表的阅读与分析

1.资产负债表的阅读

注意点：资产负债表的结构及内容

2.资产负债表的分析

1）水平分析

2）垂直分析

3.偿债能力分析

1）主要短期偿债能力指标：营运资金、流动比率、速动比率、现金比率

2）主要长期偿债能力指标：资产负债率

案例：以A公司资产负债表为例，进行报表分析

三、利润表的阅读与分析

1.利润表的阅读

注意点：利润表的结构及逻辑等式

2.利润表的分析

1）水平分析：关注营业利润、利润总额、净利润的变动额与变动幅度

2）项目分析：利润的来源

注意点：项目占业收入的比重越大，其重要程度越高

案例：以A公司利润表为例，进行报表分析

四、盈利能力分析的主要指标

1.营业盈利能力指标：营业毛利率、销售净利率、成本费用利润率

2.资产盈利能力指标：流动资产利润率、固定资产利润率、总资产利润率

3.资本盈利能力指标：所有者权益利润率、资本保值增值率、净资产收益率

练习：以A公司相关数据，进行相关指标分析

五、营运能力分析的主要指标

1.流动资产营运能力指标：流动资产周转率、存货周转率、应收账款周转率

2.固定资产营运能力指标：固定资产周转率

3.总资产营运能力指标：总资产周转率

练习：根据A公司相关数据，进行有关指标分析

六、现金流量表的阅读与分析

1.现金流量表的阅读

注意点：现金流量表的框架结构与项目

2.现金流量表分析的目的

3.现金流量表的项目分析

1）经营活动项目分析

2）投资活动项目分析

注意点：包括对内扩大再生产投资和对外扩张性投资

3）筹资活动项目分析

思考：三大活动产生的现金流量在小于零、等于零、大于零时分别反映的企业状态？

课程结束，现场答疑

课程标签：财务预算、非财管理