主题一预算价值与预算管理的重要财务基础

目标：充分认同预算对于经营和改善业绩的重要价值，理解企业运营中成本费用的分类与结构及其对盈利结果的影响，从而明确各部门的预算管理目标和责任。

1.预算管理的重要财务基础

如何区分支出、费用与产品成本

企业运营成本结构分析及部门管理责任

成本性态与预测

合理预测影响企业利润的三大要素：价格、成本、销售量

2.预算的概念与价值

3.预算算管理的现状与存在的典型问题

4.推行全面预算管理的三大管理基础

战略规划先行

预算手册完善

绩效考核配套

竞猜游戏：企业日常业务如何影响财务结果

竞猜游戏：成本习性知多少

图片分享：汽车企业降本有道

案例分析：如何分析解读企业的经营与预算管理业绩

主题二预算编制的流程与主要方法

目的：在合理划分责任中心的基础上设定预算目标与编制流程，明确过程中的部门参与及如何提高预算编制的数据质量。同时，了解预算编制的不同方法与选择。

1.预算责任中心的划分与目标制定

四类常见的责任中心

如何确定预算目标–SMART原则

2.预算编制的流程与关键控制

财务汇总初审：审什么

预算质询调整：质询什么

3.预算编制的常用方法与选择

固定预算与弹性预算

增量预算与零基预算

定期预算与滚动预算

管理游戏：四日游的费用预算编制

案例分析：如何编制业务量波动下的成本费用弹性预算

案例分析：增量预算实例编制

主题三企业主要预算的编制要点与演练

目的：理解全面预算体系与逻辑关系，把握主要预算编制思路与要点，提高预算编制能力和技巧。

1.战略规划与部门经营计划

2.预算体系的构成

预算的种类

各预算目标与相互间的关联

主要预算编制逻辑与流程

3.主要预算编制要点

销售预测(Sales forecast)中的关键因素

生产计划制订与调整对生产预算的影响

资本预算与项目投资回报分析(ROI)

费用预算的编制方法选择要点

案例分析：某制造公司成本预算编制实例演练

案例分析：流程改造项目预算可行性分析

主题四预算执行分析与跟踪控

目的：掌握预算跟踪的重要工具和控制方法，明确不同管理部门各自的角色与责任，从而推动预算目标得以真实落实。

1.预算跟踪的原则与“4W”模型

2.预算执行中的部门反馈与角色

3.如何分析预算及评价部门业绩

差异的概念与分类

销售预算差异分析及营销效率控制

成本预算差异分析及生产效率控制

4.预算的跟踪与控制策略

基于预算内与预算外费用项目的控制流程

如何“锁定”重点监控的部门费用

案例分析：谁应对产品成本超支负责

管理游戏：如何让实现订单预算利润

课程标签：财务预算