第一部分  纳税评估概述

一、纳税评估的概念

二、纳税评估的要素

三、纳税评估的内容

1、根据宏观税收分析和行业税负监控结果以及相关数据设立评估指标及其预警值；

2、综合运用各类对比分析方法筛选评估对象；

3、对所筛选出的异常情况进行深入分析并做出定性和定量的判断；

4、对评估分析中发现的问题分别采取税务约谈、调查核实、处理处罚、提出管理建议、移交稽查部门查处等方法进行处理；

5、维护更新税源管理数据，为税收宏观分析和行业税负监控提供基础信息。

四、 纳税评估的分类

1、按照评估对象的多少可分为宏观评估和个案评估

2、按照确定对象的方式、方法的不同一般可分为三种类型：日常评估、专项评估和特定评估

五、纳税评估的原则

六、纳税评估的意义

七、纳税评估与税务检查

1、纳税评估与日常税务检查

2、纳税评估与税务稽查

第二部分  纳税评估对象的确定

一、纳税评估对象的范围

二、纳税评估对象确定的依据和方法

1、纳税评估对象确定的依据

2、纳税评估对象的来源

3、纳税评估对象确定的方法

三、重点对象的选择

1、重点税源户、特殊行业的重点企业；

2、税负异常变化的企业；

3、长时间零申报、负申报、纳税信用等级低下、日常管理和税务检查中发现较多问题的纳税企业；

4、当月逾期申报户；

5、当月申报后未按期缴税户或缴纳部分税、费、基金户；

6、减免税到期未及时恢复纳税的纳税户；

7、发票领购异常户；

8、管理科（股、所）结合日常征管情况认为有疑点的纳税户；

9、根据其他信息（财务报表、相关经济税收指标、涉税文书、涉税情况交换等）确认的纳税户。

第三部分  纳税评估指标及其预警值

一、纳税评估通用分析指标

1、收支类财务分析指标

2、资产类财务分析指标

3、负债类财务分析指标

4、权益类财务分析指标

5、配比类财务分析指标

二、纳税评估分税种特定分析指标

1、营业税分析指标

2、企业所得税分析指标

3、个人所得税分析指标

4、城市维护建设税（教育费附加）分析指标

5、土地增值税分析指标

6、资源税分析指标

7、印花税分析指标

8、房产税评估分析指标

9、车船税评估分析指标

10、城镇土地使用税评估分析指标

第四部分  纳税评估的方法和审核分析的重点内容

一、纳税评估的方法

1、纳税评估定量分析方法

2、纳税评估定性分析方法

二、审核分析的重点内容

1、企业总体情况的审核分析

2、当前或最长不超过一年的纳税申报真实性分析

3、主要经济指标分析

4、专项分析

第五部分  纳税评估结果的处理

一、税务约谈举证

1、税务约谈举证的对象及范围

2、税务约谈举证的工作程序

二、实地核查

1、适用实地核查的情形

2、实地核查的要求

3、实地核查程序

4、实地核查应注意的事项

三、评估结果处理

第六部分  纳税评估实际案例分析

课程标签：财务法律,税务管理