2019-11-11 更新 489次浏览
第一讲:全面预算管理的定义与价值
一、全面预算管理的“4W”
1.What-全面预算管理的目的与核心意义
1)企业战略的目标方向;
2)协调各部门的重要手段;
3)控制日常经营管理的工具;
4)业绩考核的衡量标准
2.Why-全面预算管理的好处与真正作用
3.Who-全面预算管理是谁的事情
4.Which-全面预算管理的误区及盲区
1)避免预算过繁过细
2)避免让预算目标取代企业目标
3)避免因循守旧
4)避免一成不变
二、全面预算编制的原则
1.充分做好预测和计划
2.健全组织机构,完善各项规章制度
3.忌浮夸:脱离实际,失去做预算的意义
4.忌保守:留有余地,面临考核风险
案例:不同的企业现状如何制订适合自身的预算体系
三、全面预算编制的依据
1.历史水平的可参照性
2.市场情况的趋势走向
3.整体环境的影响变化
4.结合实际的经营状况
案例:不当预算给企业和团队带来的影响
第二讲全面预算编制方法和技巧
一、全面预算的目标分解
1.预算目标确定的影响因素
2.企业不同发展阶段的预算目标
3.预算目标的分解原则
1)以利润的形式,按价值量分解,保证指标的可衡量性
2)应分尽分,不留死角,保证指标分解的彻底性
3)责任到人,保证责权利的有效统一
4)指标分解与保证措施相结合,保证预算指标的落实
4.预算目标的博弈
案例分析:如何解决预算目标分解中的博弈问题
二、全面预算编制的流程
1.预算编制的明确分工
2.预算编制的分解和细化
3.预算编制的汇总和审核
4.预算编制的审批和汇报
三、全面预算编制的六大方法
1.增量预算法
2.零基预算法
3.固定预算法
4.弹性预算法
5.定期预算法
6.滚动预算法
案例分析:零基预算在预算编制中的应用
案例分析:滚动预算在预算编制中的应用
四、关键预算的具体编制
1.收入预算的编制
1)收入预算编制的思路
2)收入预算影响的因素
3)收入预算的项目内容
4)收入预算的模板设计
2.成本预算的编制
1)成本预算编制的思路
2)成本预算影响的因素
3)成本预算的项目内容
4)成本预算的模板设计
3.费用预算的编制
1)费用预算编制的思路
2)费用预算影响的因素
3)费用预算的项目内容
4)费用预算的模板设计
成果交付:工具模板的使用
第三讲全面预算的执行与控制
一、全面预算执行的“六大前提”
1.建立预算组织
2.科学编制预算
3.强制预算执行
4.强化预算监督
5.严格预算考核
6.预算体系评估
二、全面预算执行的“四大结合”
1.与实行现金收支两条线管理相结合
2.与深化目标成本管理相结合
3.与落实管理制度、提高预算的控制和约束力相结合
4.与企业经营者和职工的经济利益相结合
三、全面预算的控制
1.预算的PDCA管理循环
2.预算控制的两个着力点
3.预算审批机制与程序
4.预算执行与监控,预算外程序的设立
5.预算反馈差异分析报告的程序
6.预算分析目的及分析报告的内容
7.预算调整的程序及调整方式
1)预算调整的原则
2)预算调整的前提
3)预算调整的权限
4)预算调整的前提
8.如何构建以预算管理为导向的管理控制体系
案例:如何预防预算单位期末突击花钱
第四讲预算绩效考核管理
1.如何对关键KPI指标进行有效评估及考核
2.KPI指标设定的SMART原则
3.全面预算的考核指标框架
4.目标管理KPI的基本步骤
5.BSC考核的四个维度
沙盘演练:学以致用,根据企业现状如何做好薪酬体系考核?
课程标签:财务法律、预算管理