模块一：会计基础导引与财务报表分析

1.会计导引

逻辑思路：解读企业的财务报表必须懂得会计语言规则，而会计语言规则的基础则是历史成本原则、权责发生制和复式记帐方法这三大支柱，在此基础上对企业经营活动进行全面确认、记录、计量，并形成了企业财务报告体系。会计导引模块将以感悟的、自由的方式来理解企业经营在财务报告中的呈现形式。

会计基本原理

会计三大支柱

财务报告体系

财务报表家族

2.案例分析

逻辑思路：以某企业发生的各项业务为例，向学员演示整个会计处理循环、复式记账原理、会计报表编制过程，并让学员动手参与，模拟企业的会计处理过程，彻底了解会计原理及其实践运用。

模拟资产负债表

模拟利润表

模拟现金流量表

3.基于财务报表的企业分析框架

逻辑思路：财务报表与企业经营绝不是“油”和“水”的关系，财务人员通过会计语言将企业活动在财务报表中反映出来，管理人员通过了解会计语言规则来解读企业的财务报表并进而对前期和未来经营管理做出决策。所以，管理人员了解会计语言规则是做好企业管理和决策的前提条件。

如何像财务专家一样思考

从企业活动到财务报表

从财务报表到企业分析

4.财务报表分析──解读关键财务数据

逻辑思路:财务报表反映了企业过去经营活动的状况与成果，也为管理者制定将来的战略决策提供了丰富的材料。但是，由于会计语言存在着“天生”的局限和缺陷，这就为“有意”或“无意”的会计造假留下了空间，管理者面临会计报表反映的可能是企业虚幻的“真实”。如何通过还原会计数据看到会计报表下企业的真实状况，管理人员需要通过指标分析和关键数据的分析等技巧了解企业经营的现状，从而为做出正确的战略和经营决策提供财务技术基础。

财务分析的五种工具

五招看报表

财务状况

经营成果

偿债能力

盈利能力

现金流量

运用杜邦分析法分析引起银行的经营成果达不到预期的原因

案例分析

模块二：财务粉饰与舞弊识别

一、舞弊理论及财务报告舞弊风险评估

1、了解舞弊理论以更有效地识别客户财务舞弊迹象

2、如何了解客户及其经营环境

3、如何客户内部控制

4、如何评估客户潜在的财务舞弊风险

二、财务报表粉饰方法及识别

1、财务报表粉饰动机及原理

2、财务报表粉饰方法

案例：典型报表粉饰手法举例及讲解

3、财务报表粉饰识别方法

利用财务报表之间的内在逻辑关系识别粉饰

利用财务报表的外在表现识别粉饰

利用非财务数据与财务数据之间印证来识别粉饰

模块三：财务建模与财务预测（可选）

1.建模前的思考

建模内容、原因及工具

建模前问自己的问题

2.历史数据的来源及整理+

历史数据来源

历史数据整理

3.预测假设数据来源

企业历史数据

企业发展规划

行业特点及发展规律

宏观经济预测

4.财务预测模型的结构

表间结构

表内结构

5.财务预测的步骤

6.利润表预测

导入历史数据

营业收入预测

营业成本预测

营业税金及附加预测

销售费用预测

管理费用预测

EBITDA、折旧、摊销及EBIT预测

财务费用

非经常性或非经营性损益的预测

利润总额计算

所得税预测

净利润、少数股东损益和归属于母公司的净利润

利润表预测小结

7.资产负债表预测

资产负债表的重构

资产负债表的模块化预测

固定资产及其相关科目预测

无形资产及其相关科目预测

营运流动资金及长期经营性负债预测

非核心资产预测

付息债务和财务费用预测

股东权益相关预测

资产负债表初步完成

资产负债表预测扩展

8.现金流量表预测与模型配平

使用间接法编制现金流量表

货币资金和融资缺口的计算

配平资产负债表

9.财务结果分析

10.财务预测模型检查

模型的平衡性检查

模型合理性检查

11.情景分析

12.财务预测模型总结

课程标签：财务法律、预算管理