简生仁
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企业社保、个税及企业所得税汇缴 涉税风险应对技巧培训课程大纲
2019-10-29 更新 481次浏览
第一讲：最新企业所得税政策运用
一、企业职工教育经费税前扣除新政策在企业领域的实战应用
1、要明确职工教育经费开支的范围；
2、一般的企业原先职工教育经费支出计税标准按工资薪金总额2.5%，现提高至8%，与高新企业一致；
3、该事项属超标，准予在以后年度结转扣除，说明是时间性差异，由于采用不同的会计准则，企业会有备查（小企业会计准则）或通过递延所得税资产(企业会计准则)去反映。
二、企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关新政策在企业领域的实战应用
1、委托境外进行研发活动所发生的费用，现可予以税前扣除，但有条件设限：（1）按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用，然后与委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分比对，才可以按规定在企业所得税前加计扣除。（2）委托境外进行研发活动不包括委托境外个人进行的研发活动。（3）按独立交易原则确定境外研发费用，即反避税。
2、做好相关的签约、登记及留存备查工作：保证其业务的真实性、合法性。
三、国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告在企业领域的实战应用；
1、明确了税前扣除凭证在管理中遵循真实性、合法性、关联性原则。真实性注意第七条的要求。
2、明确了支付小额零星经营业务的个人款项的税前扣除办法。个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点，此处应注意起征点和免征额之间的差别。
3、明确了发票补开制度，明确了两个时间点一个是汇算清缴时间点、一个是税务检查发现的时间点。
4、明确了针对租赁方式分割单的处理模式，这是所得税的一个创举。
四、如何区分税前扣除凭证与税前扣除凭证相关的资料
五、规避了个税，却多交了企业所得税
对于将盈余公积和未分配利润转为资本公积的，绝大部分的观点认为不视同利润分配，不缴纳个人所得税。因此，有部分企业将其作为一种税收筹划方式，但是，这些企业不知道的是，这种筹划方式在某些情况下存在着一定的风险。今天的这个案例，就是由于筹划不周，导致自然人股东虽然暂时规避了个人所得税，法人股东却多交了企业所得税，需要引起各方的警觉。
六、税前扣除凭证有哪些
2018年6月6日国家税务总局发布了《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（国家税务总局公告2018年第28号），该办法一经发布，立即引起了各方热议。该办法也从政策方面解决了若干年来一直围绕财税人的困惑“到底什么才是是合法有效的入账凭证呢？”“是不是只有发票才是唯一的扣税凭证呢?”
七、设备、器具买价不超过500万元的是否必须一次性税前扣除？
八、汇算清缴中常被忽视的10项税收风险
C公司对投资于A企业的股权发生转让，股权转让协议签订的时间为2016年10月，但到有关部门办理股权变更手续的时间为2017年3月，那么，我公司应何时确认股权转让收入
九、利用跨年“销售退回”所得税政策搞税收筹划不足取
十、固定资产核算隐藏的6大涉税风险，你知多少
十一、关联企业借款：利息扣除不能越过两条红线
十二、超过出资比例取得投资收益如何才能免税
十三、企业所得税“非常规”限额扣除处理
十四、商业折扣、销售折让、现金折扣的税务处理你别蒙圈
十五、企业所得税应重点核查哪些关键问题
十六、跨年发票的财税实务处理
十七、关联企业广告费分摊扣除如何申报
十八、企业所得税汇算清缴补缴的所得税计入哪个会计科目
十九、所得税汇算清缴后，三种情形需要补充申报
二十、以财政票据为扣除凭证的注意事项
二十一、执行“税前扣除凭证管理办法”应当注意的若干问题
1、甲公司办理2018年、2019年企业所得税汇缴时，财务费用中列支的100万元利息，既没有支付，也没有取得发票，能否在税前扣除呢
2、如果2021年5月31日前仍未取得发票，乙公司应如何进行税务处理？
3、如果2021年5月31日前仍未取得发票，乙公司2018年、2019年、2020年利息支出已自行申报扣除，税务机关检查发现应如何进行税务处理
二十二、对小型微利企业适用所得税新政的风险提示
二十三、利润分配享优惠 提前规划要做好
二十四、违约金、赔偿款、水电费分割单如何处理
二十五、实施新收入准则，关于收入确认的七个问题要清楚
二十六、新收入准则下分期收款销售的税会分析
二十七、企业股权收购过程中因对赌协议产生的企业所得税问题
二十八、股权转让过程中，对未来盈利预测收到的补偿如何进行所得税处理
二十九、“私车公用”税务、会计处理及发生交通事故赔款问题
三十、测算临界点 尽享小微企业所得税优惠
第二讲：社保“改嫁”，您最关心的社保问题
一、企业职工基本养老保险基金中央调剂制度对企业和个人的影响—全国统一社保和退休金标准还有多远
二、社保费基数大起底--哪些工资薪酬为社保缴费基数？未按工资总额缴纳社保有什么后果？怎样补救？个人缴费可以自行调整缴费基数吗
三、雇佣临时用工、劳务派遣工、退休返聘工、农民工、外国人等社保缴费与个税申报
四、为买房落户只交社保、代交社保，企业出现社保和个税申报不一致事宜怎么处理
五、员工自愿放弃缴纳社保可以吗？有什么后果？怎样补救
六、异地上社保到底算不算？个所得税和企业所得税是否扣除？同一个月在县里和市里都交了社保，怎么办
七、母公司签合同缴社保，但在子公司工作，或本单位发工资在其他单位缴纳社保怎样处理
八、企业或员工社保断缴后怎么续补？注意哪些问题
九、用人单位今年刚刚给交了保险，明年用人单位不用你了，那交的这个保险怎么办
十、员工跨地区缴费及转移问题，怎样办理？不同地方的养老医疗保险年限可以累计计算吗
十一、在几个城市都有交过社保，在哪退休？在哪领取退休金
十二、退休时间以什么为准？档案？身份证？户口本？单位证明？他人证明
十三、社保账户的钱可以退吗？员工缴交养老保险费满 15 年，企业可以不给他缴社保了吗
十四、工作了多年没买社保能要求公司补交吗？怎样补交？同时在两个以上地区参加社保的年限可以累计计算吗
十五、离职期间需要交社保吗？怎么交社保？换工作时如何确保不中断？换城市工作，社保如何转移
十六、社保由税务局统征的影响及趋势分析
十七、减税环境下社保统征国家目标、对企业要求和员工期望三者如何协调
十八、2019 年起社保由税务部门统一征收操作办法及缴纳口径
十九、企业的社保与个人所得税和企业所得税预警指标设置与比对注意事项
二十、国地税合并下企业社保和个人所得税，业务、财务、人力资源各部如何有效分工与协作
二十一、社保费一定是单位与员工共同承担吗
二十二、社保怎么做既合规又降低企业费用
二十三、按照最低基数缴纳社保有哪些风险及如何防范
二十四、社保常见问题解析
二十五、如何办理职工基本养老保险的转移接续
二十六、社保费率要降！临时工也要缴社保？逾期还要滞纳金
二十七、挂证人员的工资、个税和社保节税处理技巧
二十八、实行的养老保险新制度对你到底有啥影响
二十九、社保由税务部门征收对企业有什么影响和风险
三十、欠缴社保费 后果很严重
三十一、在计算社会保险费缴费基数时应予剔除项目
三十二、社保费由税务部门征收后，怎样缴才能多受益
三十三、税务局统一征收社保费的趋势分析
三十四、欠缴十年社保费，法院依税务新机构申请准予强制执行
三十五、社保由税务统征后，将全面清查企业社保漏洞
三十六、企业社保缴费的筹划建议
1、重构工资薪金制度，在合法合规范围内区分工资薪金中不属于社保缴费基数的部分；
2、企业中的有些工作可以转由非全日制或灵活就业人员来完成；
3、企业在符合劳务派遣的相关法律政策规定的情况下可与劳务公司签订劳务分包合同或劳务派遣协议，将部分工种采用劳务派遣形式；
4、适应越来越专业化的市场，采用服务外包形式，将更专业化的工作部分外包给专业机构，降低部分人工成本。
第三讲：《个人所得税法》的新政解读及实操实务
一、综合所得包含哪些所得
二、综合所得如何计算应纳所得税额
三、综合所得如何按年度合并计算个税
四、专项扣除包括哪些、专项附加扣除包括哪些
五、子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金、赡养老人等支出如何税前扣除、需要提供什么资料
六、 综合所得适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率计算
七、商业健康保险如何税前扣除
八、全年一次性奖金如何适用新算法
九、解除劳动合同补偿金如何适用新算法
十、企业如何代扣代缴，如何申请退税
十一、案例解读2018年第四季度个人所得税申报技巧
十二、自 2018 年 10 月 1 日至 2018 年 12 月 31 日如何计算工资的个税
十三、居民与非居民纳税人判断新标准，有何需要注意的
十四、四类所得综合征收，工资薪金如何合理避税
十五、重点提示：综合所得按月扣缴与年度汇算清缴方法
十六、提高费用扣除标准，扩大扣除范围：筹之有道
十七、扩大 3%、10%、20%三档低税率的级距如何合理应用
十八、经营所得税负下降，个人独资与个体工商户避税方向
十九、财产转让及其它所得筹划仍存在合理筹划空间
二十、个人所得税法增加反避税条款的注意事项
二十一、新政应对，如何心中有数：时间的把握与筹划空间
二十二、案例解析“工资薪酬”六种转化模式
1、“工薪薪酬”向“经营所得”转化—生产经营模式与风险分析
2、“工薪薪酬”向“财产转让”转化—股权债权模式与风险提示
3、“工资薪酬”向“财产租赁”转化—私车公用模式与风险提示
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二十三、个人代开发票，企业还需要扣缴个人所得税，为什么？利用个人代开发票避个税风险巨大
二十四、职工薪酬中哪些部分为个人所得税免税和不征税所得
二十五、员工应税收入费用化筹划。车补、话补、房补、伙食补贴、独生子女补贴、误餐补贴风险防控与税务筹划
二十六、员工收入福利化策划： 哪些福利支出或现金发放既不需要纳个人所得税又能在企业所得税前扣除
二十七、员工实物奖励筹划。单位奖励住房、汽车、电器等实物给员工是否纳税？如何进行会计处理
二十八、辞退员工一次性补偿金策划，如何计算辞退福利？如何计算个人所得税？辞退员工一次性补偿金哪些能够税前扣除
二十九、借款利息筹划： 支付给雇员和非雇员利息在税收方面有区别吗？利息个人所得税税率是固定的，存在筹划空间吗
三十、绩效考核与补发工资个人所得税处理
三十一、兼职与非全日制合同工、临时工、劳务派遣工取得报酬风险防控与税务筹划
三十二、新税法实施后赠送客户礼品如何扣缴个税
三十三、非货币性投资涉及个人所得税风险规避技巧
三十四、认缴制出资未到位情况下的股权转让怎么计算个人所得税
三十五、企业有利润，个人股东"如何分红"，税负最低
三十六、追缴个税4000万，银行税局联合稽查案例
三十七、个人向企业借款涉及的财税风险规避技巧
三十八、个税核查发现线索，可疑工资表牵出“小金库”
三十九、不可忽视工资、年终奖个税改革的误区
四十、“三险一金”专项扣除的个税涉税风险提示
四十一、合伙企业、合伙人的常见疑难税务问题
四十二、个人独资企业整体转让和解散（注销）如何征收个人所得税
四十三、个人名下房屋转让、继承、赠与税费实务分析
四十四、股东长期借款可以视同分红，那么哪些情况下不视同分红呢
四十五、如何正确规避继承个人所得税
四十六、个税专项附加扣除等基本概念及运用解读
四十七、2019年开始劳务费个税税率大降
四十八、挂证人员的工资、个税和社保节税处理技巧
四十九、合伙企业转让股权适用于哪个税目
五十、合伙企业股权转让个人所得税税率究竟是20%还是35%
课程标签：财务法律,税务管理
