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2018年8月31日，个人所得税法修正案表决通过，自2019年1月1日起实施。自此，个税改革大幕正式拉开，进入了综合与分类相结合的新法时代。 10月1日，个税起征点调高到5000元的新政正式实施，配套的扣除标准、计算范围、纳税对象和基础均发生不同程度的变化。 2018年12月19日国家税务总局发布《国家税务总局关于全面实施新个人所得税法若干征管衔接问题的公告》（国家税务总局公告2018年第56号）明确了居民个人的工资、薪金所得个人所得税，日常采取累计预扣法进行预扣预缴；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得个人所得税，采取基本平移现行规定的做法预扣预缴；非居民个人则依照税法规定计算并扣缴个人所得税。同时，因综合所得预扣预缴个人所得税额与居民个人年度综合所得应纳税额的计算方法存在一定差异，《公告》同时明确居民个人预缴税额与年度应纳税额之间的差额，年度终了后可通过综合所得汇算清缴申报，税款多退少补。 同时，与个税政策调整同步的是，由税务征收社保、严格按照实际工资缴纳社保、追缴和补缴以前年度欠缴或少缴社保等一系列社保相关的政策出台。从2019年1月1日起，将基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等各项社会保险费交由税务部门统一征收。本次社会保险费征收体制改革的决定是完善社会保险管理体制和治理方式的重大改革。此次改革开始后，将实现社会保险费历史上的最严格征管，亦将成为社会保险史上影响最为广泛的一次改革。 本次个税改革影响非常大，社会关注极度，对企业财务人员和人资部门人员的个税知识更新方面提出了很高要求，作为扣缴义务人，必须依法做好个税计算、履行全员全额明细扣缴申报，做好个税相关筹划，维护纳税人和企业的合法权益。为此，本次课程个税实操专家，集多年解决个税规划实务问题的技术和经验，为您权威解读个人所得税新政和社会保险费改革，为您详解最新鲜的税制改革要点，探讨用工成本优化的最佳方案！

1. 梳理个人所得税新政细节，总结关键风险点及实际问题，将风险提前预警。 　　2. 详解社保实务内容，理顺思路，学会规划安排好企业工作。 3. 探讨个税和社保改革后企业用工成本优化最佳方案，助大家充分享受到新个税法降低税负红利。

一天

一、新《个人所得税法》及其新修订《个人所得税法实施条例》的变化点、关键点和风险点案例解析

1、个人所得税纳税人分类标准的重大变化

2、非居民纳税人税收优惠及豁免政策案例解析

3、个人所得税税目及税率重大变化案例解析

4、个人所得税相关减免税项目优惠政策

5、个人取得交通、通讯、取暖费等补贴、津贴如何计算个人所得税

6、工资薪金所得累计预扣法预扣预缴计算操作案例

7、纳税人识别号相关政策公告及操作实务

8、劳务报酬所得预扣法预扣预缴计算操作案例

9、稿酬所得预扣法预扣预缴计算操作案例

10、特许权使用费所得预扣法预扣预缴计算操作案例

11、居民纳税人自行申报相关政策公告及操作实务

12、企业向居民个人支付款项发票开具及预扣预缴计算操作案例

13、居民纳税人综合所得汇算计算操作案例

14、居民纳税人综合所得自行申报与扣缴义务人全员全额预扣预缴风险管控

15、非居民纳税人工工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得扣缴申报计算操作案例

二、最新国务院发布的2018第41号文件《个人所得税专项附加扣除暂行办法》与具体操作办法详细解读及纳税申报操作案例解析

（一）个人所得税专项附加扣除暂行办法与征求意见稿的变化内容

1.子女教育明确境外教育允许扣除

2.学历继续教育修改成学历（学位）继续教育，增加学位教育

3.住房租金支出扣除标准一类城市增加到1500元，二类增加到1100元

4.大病医疗修改成只是医保目录中自付部分，额度调整为累计15000元之上且不超过80000元部分

（二）个人所得税专项附加扣除暂行办法相关问题解答和纳税申报具体操作

1、专项附加扣除是否只允许在本年扣除，可否结转以后年度

2、子女教育专项附加扣除的标准定额、子女教育内容

3、父母如何分配子女教育的扣除标准

4、继续教育专项附加扣除的标准定额、继续教育的内容及变化

5、父母扣除子女教育和个人扣除学历教育之间重合的特别处理

6、什么是大病医疗支出？是定额扣除还是限额扣除

7、大病医疗支出是按月扣除还是按年扣除？是否仅限于纳税人本人扣除

8、大病医疗支出扣除是否需要索取医疗服务收费票据？复印件可以吗

9、住房贷款利息专项附加扣除的标准定额、扣除限制

10、夫妻在住房贷款利息扣除上的分配

11、普通住房贷款利息扣除，如何界定普通住房贷款

12、纳税人需要留存哪些资料应当利息扣除

13、住房租金扣除的定额标准？住房所在地不同标准有差异吗

14、夫妻双方均在北京工作且没有住房，在天津租房居住，利息支出扣除

15、主要工作城市如何确定，最新的扣除标准？夫妻之间如何分配租金扣除额度

16、对住房租赁合同的承租人有何要求

17、赡养人、被赡养人是如何界定的

18、赡养老人支出的扣除标准定额？独生子女如何扣除

19、非独生子女如何扣除？可否平均分摊

20、如何操作指定分摊？如何操作约定分摊

21、存在多个被赡养老人可否加倍、加计扣除

22、对专项附加扣除的票据要求

23、首次扣除的信息申报，真实性谁来负责

24、如何防止自己的隐私信息被非法利用

25、预扣预缴没有享受专项附加扣除的补救

26、不同的部门如何配合税务部门采集相关信息

27、扣缴义务人和纳税人之间如何纠正信息错误

28、税务机关核查专项附加扣除信息发现弄虚作假如何处理？

29、父母、子女有什么特定含义？非婚生子女的教育支出可否扣除

30、外籍个人如何处理专项附加扣除与免税费用支出之间的矛盾

31、专项附加扣除纳税预扣预缴环节申报信息表填报实务

32、专项附加扣除纳税汇算清缴环节申报计算实务

33、专项附加扣除政策的操作方法介绍——获取与填写电子申报模板

三、个人所得税法相关配套征管政策实务操作

（一）《国家税务总局个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》及实务操作

（二）《国家税务总局个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）》及实务操作

（三）《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》及实务操作

（四）《国家税务总局关于自然人纳税人识别号有关事项的公告》及实务操作

（五）《关于做好个人所得税征管工作的通知》及实务操作

（六）纳税人从两处或两处以上取得工资薪金怎样管控？怎样申报

（七）个人所得税代扣代缴所得税时间、地点如何确定

（八）个税交了多少到哪里查询？怎样查询

（九）年所得12万申报不？怎样申报风险最小

（十）全员全额申报个人所得税怎样管理？怎样申报？哪些要求？哪些申报技巧

（十一）企业承担什么样的代扣代缴责任义务？代扣手续费怎么处理

（十二）个人所得税完税凭证有什么用处？到哪里索取纳税证明

四、税务机关征收社会保险费的改革及应对全方位分析

1.社会保险费法中社会保险的构成和分项讲解

（1）基本养老保险

（2）基本医疗保险

（3）失业保险

（4）工伤保险

（5）生育保险

2.社保费基数大起底--哪些工资薪酬为社保缴费基数？未按工资总额缴纳社保有什么后果？怎样补救？个人缴费可以自行调整缴费基数吗

3.雇佣临时用工、劳务派遣工、退休返聘工、农民工、外国人等社保缴费与个税申报

4.为买房落户只交社保、代交社保，企业出现社保和个税申报不一致事宜怎么处理

5.员工自愿放弃缴纳社保可以吗？有什么后果？怎样补救

6.异地上社保到底算不算？个人所得税和企业所得税是否扣除？同一个月在县里和市里都交了社保，怎么办

7.母公司签合同缴社保在各公司工作，或本单位必工资在其他单位缴纳社保怎样处理

8.企业或员工社保断缴后怎么续补？注意哪些问题

9.用人单位今年刚刚给交了保险，明年用人单位不用你了，那交的这个保险怎么办

10.员工跨地区缴费及转移问题，怎样办理？不同地方的养老医疗保险年限可以累计计算吗

11.在几个城市都有交过社保，在哪退休？在哪领取退休金

12.退休时间以什么为准？档案？身份证？户口本？单位证明？他人证明

13.社保账户的钱可以退吗？员工缴交养老保险费满15年，企业可以不给他缴社保了吗

14.工作了多年没买社保能要求公司补交吗？怎样补交同时在两个以上地区参加社保的年限可以累计计算吗

15.离职期间需要交社保吗？怎么交社保？换工作时如何确保不中断？换城市工作，社保如何转移

16.企业职工基本养老保险基金中央调剂制度对企业和个人的影响

17.如何准确确定社保缴费基数——工资总额的具体规定《关于规范社会保险缴费基数有关问题的通知》（劳社险中心函〔2006〕60号）：社保基数——工资总额的概念范围、工资总额的组成项目（6项）、工资总额不包括的项目（14项）

18.企业社会保险费用降低技巧分析

19.社保怎么做既合规又降低企业费用

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