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《“走出去”企业税务风险应对与税务筹划》

发布时间:2019-08-13    点击数:19
课程大纲

第一模块 “走出去”企业的投资现状及特点

 

1、投资现状(规模增长和结构变化)

2、特点(国别地区、行业、投资模式、效果)

     用大量数据和图表说明走出去投资经营的特点。

3、对当前中国海外投资政策的解读

    (海外非理性并购整顿以及黑名单制度推出会影响企业走出去吗?)

 

第二模块  走出去企业12大税务风险应对

             (每种风险配有2-3个案例精讲)             

1.境外所得被重复征税的风险                    

2.滥用公司组织形式的风险

3.在境外被认定为常设机构的风险

4.未开税收居民身份证明未报告境外投资信息的风险

5.国外承包工程和外援项目货物出口退税风险

6.享受税收协定待遇受阻的风险

7.受控外国公司(CFC)的风险

8.关联交易特别纳税调整的风险

9.向境外支付大额费用的风险

10.境外分支机构亏损弥补的风险

11.境外遭受国际税收纠纷的风险

12.VIE架构和海外并购的税务风险

 

第三模块  企业“走出去”前后应注意的其他问题

1. 走出去前的准备工作

2. 走出去的非税风险(法律金融环境知识产权社会文化习俗应对)

 

第四模块 走出去企业税务筹划的现状和问题

1. 现状

2. 问题

3. 改进路径

 

第五模块  走出去企业的税收优惠政策解读

 

第六模块  走出去企业税务筹划的方法与案例分析

 

一、  常设机构避税法

二、  分公司补亏避税法

三、  子公司CFC避税法

四、  转让定价避税法

五、  境外大额支付避税法

六、  税收协定筹划法

七、  境外税收抵免避税法

八、  资本弱化避税法

 

第七模块  走出去企业税务筹划的风险提示

 

走出去企业税务筹划要避免和关注以下问题:

1.通过在低税地设立壳公司,仅满足法律形式但不从事实质性经营活动,将股权、债权、无形资产归集到该公司,获取收益时一方面享受税收协定待遇优惠,另一方面享受境外所得免税优惠。

2.设立多层境外持股架构,形式上转变为外国企业,但实际管理机构仍在中国,藉以规避中国税收管辖。

3.在低税地设立企业,并获取诸如利息、股息等消极所得,将利润堆积在低税地,以逃避国内纳税义务。

4.将境外费用转嫁至境内侵吞税基。刻意混淆境内外企业费用,通过境内公司列支了原本应由境外公司承担的成本费用,从而侵蚀了境内企业的税基。

5.通过混合错配实施避税。利用国家(地区)间税法差异,企业对同一实体、金融工具或交易进行不同税务处理,从而产生双重扣除或者一方扣除、一方不计收入的错配结果,导致交易方总体税负减少。

6.关注国际多边税收监管趋势

 

培训一天:主讲+30分钟咨询

 


标签:走出去投资经营税筹及风控



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